In sommige situaties reken je als leverancier geen btw, maar draagt je klant deze zelf af bij zijn eigen aangifte. Dit heet de verleggingsregeling. In Snelsturen stel je dit in door het btw-tarief Verlegd te kiezen.
Wanneer geldt verlegging
Btw verleggen komt onder andere voor bij onderaanneming en uitlening van personeel in de bouw, en bij diensten die je als ondernemer levert aan een andere ondernemer in een ander EU-land. Twijfel je of verlegging op jouw situatie van toepassing is, controleer dit dan bij de Belastingdienst of je boekhouder, want de regels verschillen per situatie.
Hoe je het instelt in Snelsturen
Kies bij de factuurregel het tarief Verlegd in plaats van een percentage. Snelsturen berekent dan geen btw over deze regel en plaatst automatisch de tekst "btw verlegd" op de factuur, samen met een verwijzing naar de wettelijke basis.
Belangrijk is dat je bij verlegde btw altijd het btw-identificatienummer van je klant op de factuur vermeldt. Vul dit nummer daarom in bij de klantgegevens voordat je de factuur verstuurt. Zonder dit nummer voldoet de factuur niet aan de eisen voor verlegde btw.
Verwerking in je btw-aangifte
Bij een factuur met verlegde btw geef je de omzet aan in je btw-aangifte, maar reken je zelf geen btw af. Je klant vermeldt de verlegde btw juist wel in zijn eigen aangifte, als zowel verschuldigde als aftrekbare btw. Zo blijft het per saldo neutraal voor je klant.
Veelgemaakte fouten bij btw verleggen
- Verlegging toepassen zonder het btw-identificatienummer van de klant te vermelden. Dit gegeven is bij verlegde btw verplicht, zie ook de verplichte factuurgegevens.
- Verlegging toepassen bij een particuliere klant. De verleggingsregeling geldt alleen tussen ondernemers, nooit richting consumenten.
- Verlegging over de hele factuur toepassen, terwijl maar een deel van de werkzaamheden onder de regeling valt. Splits in dat geval de factuur op in aparte regels met het juiste tarief per regel.
Wat als je toch btw hebt gerekend
Ontdek je achteraf dat je ten onrechte btw in rekening hebt gebracht op een factuur die eigenlijk onder de verleggingsregeling valt, dan pas je de oorspronkelijke factuur niet aan. Je maakt een creditfactuur voor het btw-bedrag en stuurt daarna een nieuwe factuur met het tarief Verlegd. Zo blijft je administratie kloppen en kan je klant de juiste factuur gebruiken voor zijn eigen aangifte.
Praktijkvoorbeeld
Je bent zzp'er in de bouw en werkt als onderaannemer voor een aannemer die het hoofdproject uitvoert. Voor dit soort onderaanneming geldt de verleggingsregeling. Je maakt een factuur van € 2.000,00 voor je werkzaamheden, kiest per regel het tarief Verlegd en zet het btw-identificatienummer van de aannemer in de klantgegevens. Op de factuur staat dan € 2.000,00 als totaalbedrag, zonder apart btw-bedrag, met de tekst dat de btw is verlegd naar de afnemer. De aannemer geeft deze btw vervolgens zelf aan in zijn eigen aangifte.