De kleineondernemersregeling, kortweg KOR, is een vrijstelling van btw voor kleine ondernemers. Doe je hieraan mee, dan reken je geen btw op je facturen en vermeld je dit expliciet. Snelsturen ondersteunt dit met de optie KOR per factuurregel.
Wat de KOR inhoudt
Ben je aangemeld voor de KOR, dan breng je geen btw in rekening aan je klanten en hoef je geen btw-aangifte te doen. Op grond van artikel 25 van de Wet op de omzetbelasting 1968 vermeld je op je facturen dat de levering onder de kleineondernemersregeling valt. Zonder die vermelding is niet duidelijk waarom er geen btw op de factuur staat.
Hoe je het instelt in Snelsturen
Kies bij een factuurregel de optie KOR in plaats van een btw-percentage. Snelsturen berekent dan geen btw over die regel en zet automatisch de wettelijk vereiste vermelding op de factuur, zodat je klant weet dat het om een vrijstelling gaat en niet om een fout.
Geen voorbelasting aftrekken
Een belangrijk gevolg van de KOR is dat je geen btw kunt terugvragen op je zakelijke inkopen en investeringen. De btw die leveranciers aan jou in rekening brengen, is voor jou gewoon een kostenpost. Weeg dit mee bij de beslissing of de KOR voordelig voor je is.
De omzetgrens
De KOR geldt zolang je omzet in Nederland niet boven € 20.000 per kalenderjaar uitkomt. Verwacht je deze grens te overschrijden, dan moet je dit tijdig melden bij de Belastingdienst, want dan vervalt de vrijstelling en moet je weer btw gaan rekenen.
Veelgemaakte fouten bij de KOR
- Toch btw rekenen op een factuur terwijl je voor de KOR bent aangemeld. Dit btw-bedrag ben je dan alsnog verschuldigd aan de Belastingdienst, ook al mag je onder de KOR geen btw rekenen.
- De verplichte vermelding van de vrijstelling vergeten op te nemen. Zonder deze tekst is voor je klant niet duidelijk waarom er geen btw op de factuur staat, zie ook de verplichte gegevens op een factuur.
- Voorbelasting op inkopen toch aftrekken, terwijl dit onder de KOR niet is toegestaan.
Wat als je de omzetgrens overschrijdt
Verwacht je dat je jaaromzet boven € 20.000 uitkomt, meld dit dan tijdig bij de Belastingdienst. Zodra de grens wordt overschreden, vervalt de vrijstelling voor het vervolg van het jaar en moet je vanaf dat moment weer btw in rekening brengen op je facturen. Voor facturen die je al onder de KOR hebt verstuurd voordat de grens werd overschreden, hoef je niets aan te passen.
Praktijkvoorbeeld
Je bent freelance tekstschrijver en verwacht dit jaar rond de € 15.000 omzet te draaien. Je meldt je aan voor de KOR. Voor een opdracht van € 500,00 maak je in Snelsturen een factuur met de optie KOR in plaats van een btw-tarief. Op de factuur staat dan alleen € 500,00, zonder btw-bedrag, met de wettelijk vereiste vermelding van de vrijstelling. Je klant kan deze btw niet aftrekken, simpelweg omdat er geen btw in rekening is gebracht.